Административная ликвидация – ликвидация фирм и предприятий путем административного решения уполномоченных органов, т.е. без участия учредителей и руководителей компании
Акции без объявленной стоимости – ценные бумаги для создания учредительного фонда коммерческого предприятия, при использовании которых уставный капитал определяется советом директоров компании
Акции на предъявителя – документ, подтверждающий собственность на компанию, на котором отсутствует имя и фамилия его владельца.
Акции с нефиксированным дивидендом/обыкновенные акции – акции, по которым дивиденды выплачиваются из части прибыли, оставшейся после уплаты твердого процента обладателям привилегированных акций, то есть в виде процента, зависящего от величины прибыли
Акции с фиксированным дивидендом/ привилегированные акции – это один из видов акций акционерного общества, владельцы которых пользуются некоторыми привилегиями, такими как выплата фиксированных дивидендов и возмещение стоимости акций при ликвидации акционерного общества
Альткойн – форк (ответвление) биткойна с некоторыми изменениями алгоритма. Наиболее распространенным альткойном является Litecoin. Он вводит изменения в исходный протокол btc, уменьшая время генерации блоков и увеличивая максимальное количество монет
Анштальт – юридическое лицо с ограниченной ответственностью в Лихтенштейне. Одновременно обладает некоторыми свойствами компании и траста. Не имеет акционерного капитала. Используется для защиты активов, а также для торговой деятельности
Апостиль – стандартизированный сертификат или штамп, проставляемый на документе или оформляемый в виде приложения к нему уполномоченным органом страны, выдавшей документ. Апостиль подтверждает подлинность документа и признается во всех странах-участниках Гаагской конвенции. Таким образом, документы с апостилем не нуждаются в дальнейшей легализации
Аффидевит – в праве Великобритании и США письменное показание или заявление лица, выступающего в роли свидетеля, которое, при невозможности его личной явки, даётся под присягой и удостоверяется нотариусом или иным уполномоченным должностным лицом
Баланс/балансовый отчёт – сумма финансовых балансов компании. Стандартный балансовый отчёт компании состоит из трёх частей: активы, пассивы и доля собственников
Барристер – высшее звание адвоката в Великобритании
Бенефициар – реальный собственник компании, то есть тот, кому компания принадлежит не юридически, а фактически, и тот, кто оказывает существенное влияние на принятие такой компанией решений
Бенефициар-третье лицо – физическое или юридическое лицо, которое не является одной из сторон по договору страхования, но располагает законными правами, имеющими исковую силу и предусмотренными в условиях договора страхования
Биткойн (BTC) – первая, крупнейшая и основная криптовалюта в мире, доля доминирования над другими монетами которой составляет 40%. Впервые биткойн был сгенерирован 3 января 2009 года. Эмиссия биткойна ограничена 21 млн монет
Блокчейн – представляет собой выстроенную по определенным правилам непрерывную цепочку блоков, в которых хранится информация. Копии цепочек блоков принято хранить отдельно друг от друга и обрабатывать на большом числе компьютеров. Блокчейн-технология стала основополагающей для создания криптовалют без проблем двойной траты
Бухгалтерский отчет – форма ежегодной бухгалтерской отчетности. Подается в регистрирующие и налоговые органы после окончания финансового года
Виртуальный офис – термин для обозначения офисных услуг коллективного пользования, которые зачастую включают в себя служебный (юридический) адрес организации для получения корреспонденции, услуги пересылки почты, виртуальный телефонный номер, приём факса. При этом, по факту компания может не располагаться по данному адресу
Временный вид на жительство – официальный документ, который на законодательном уровне позволяет его владельцу определенный период времени быть законным резидентом зарубежной страны
Генеральная доверенность – документ, уполномочивающий другое лицо действовать от имени человека, который ее выписал. В зависимости от типа доверенности, спектр прав уполномоченного отличается и указывается в документе
Гербовый сбор – налог, взимаемый при приобретении недвижимости и земли, а также при покупке акций, бондов и других инвестиционных инструментов
Главный управляющий – должностное лицо в компании, обычно президент или исполнительный вице-президент, отвечающий за рынок путем перераспределения приказов на покупку и продажу
Государственная пошлина – денежные суммы, взимаемые уполномоченными учреждениями (суд, нотариальные конторы, милиция, загсы, органы финансовой системы и т. п.) за совершение действий в интересах организаций и отдельных физических лиц и выдачу документов, имеющих юридическое значение
Горячий кошелек – специальный биткойн-адрес, при помощи которого пользователь 24 часа в сутки имеет доступ к своим криптовалютным активам
Гражданство за инвестиции – оформление второго паспорта посредством инвестирования средств в экономику той или иной страны
Двойное гражданство – наличие одновременно гражданства двух государств
Двухфакторная аутентификация – уникальный способ идентифицировать пользователя в любом интернет-сервисе. Пользователь идентифицируется посредством запроса аутентификационных данных двух типов
Действующее соглашение – документ, регулирующий взаимоотношения участников компании с ограниченной ответственностью, вопросы управления и функционирования компании. Является внутренним документом компании и не регистрируется во внешних органах
Декларация о трасте – письменный договор о том, что собственность, правовой титул на которую держит одно лицо, фактически принадлежит другому лицу, в интересах которого первому лицу и был выдан правовой титул собственности
Доверенность – уполномочие представлять другое лицо или действовать от его имени в правоотношениях
Доверительный собственник (англ. Trustee) – организация, обычно банк, являющаяся представителем владельцев облигаций
Домицилий – юридический термин, означающий, в случае частных лиц, место постоянного проживания. Термин в основном применяется в налоговом праве, но отличается от понятия налоговый резидент. Домицилий частного лица определяет налоговый статус, в частности, влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала
Дью-дилидженс (Должная предусмотрительность) – соблюдение финансово-кредитными учреждениями и консультантами международных стандартов, касающихся идентификации личности клиента и знания сути его хозяйственной деятельности с целью предотвращения случаев легализации незаконно нажитых средств
Ежегодное общее собрание – собрание имеющих право голоса акционеров компании или членов ассоциации, на котором руководство сообщает о деятельности организации в истекшем году и выносит на одобрение отчетность
Зарегистрированные акции, именные акции – это особый вид акций; ценные бумаги такого рода имеют юридическую силу только в руках законного владельца, имя, фамилия и другие данные которого регистрируются в реестре предприятия-акционера
Защита активов – мероприятия организационного, правового и информационного характера, призванные обеспечить сохранность активов (недвижимого и движимого имущества, денежных средств, ценных бумаг, интеллектуальных прав, долей, паёв и пр.) от утраты или изъятия третьими лицами
Заявка на оффшорный статус – освобождение от налога на прибыль, запрашиваемое компаниями на основании своего нерезидентного статуса
Знай своего клиента (англ. Know Your Client или KYC) – политика, при которой финансовые организации обязаны установить личность своего клиента до проведения операций с ним
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – персональный цифровой код, который предназначен для упорядочения учёта налогоплательщиков
ИКО (англ. ICO) – первичное размещение монет, особая форма привлечения инвестиционных средств посредством продажи инвесторам определенного количества новых токенов, полученных в процессе разовой или ускоренной эмиссии
Инкорпоратор – лицо, которое берет на себя оформление и подачу учредительных документов корпорации и впоследствии ведет дела в интересах своего поручителя
Инкорпорация – включение меньших экономических субъектов в состав большего, их реорганизация. В результате этого процесса вновь созданная или расширенная организация становится обладателем другого объёма имущества и иных правовых способностей. Также может обозначать регистрацию компании (от англ. incorporation)
Квазиоффшор (мидшор) – оншор, который предлагает выгодные налоговые схемы для определенных видов компаний
Классический оффшор – территория с нулевым налогообложением, которая не требует от компаний ведения бухгалтерской отчетности и характеризуется высокой степенью конфиденциальности для их владельцев и акционеров. Иногда такие юрисдикции попадают в черные списки других стран и международных организаций
Компания международного бизнеса – вид освобожденной от налогов компании в большинстве оффшорных юрисдикций
Компания с неограниченной ответственностью – компания, ответственность участников которой не ограничена. В случае банкротства такой компании участники отвечают по ее обязательствам всем своим имуществом
Компания с ограниченной ответственностью (ООО) – учрежденная юридическими и/или физическими лицами компания, уставный капитал которой разделён на доли; участники общества — учредители — не отвечают по ее обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью компании, в пределах стоимости принадлежащих им долей или акций в уставном капитале компании
Компания с разделенными портфелями – компания, в которой есть две группы активов: общие активы и активы, разделенные на портфели. Активы выделенных портфелей не связаны с активами других портфелей и с общими активами компании. Обязанности перед кредиторами связываются только с активами, которые входят в состав выделенного портфеля и не могут покрываться активами других портфелей
Компания, ответственность участников которой ограничена гарантией – частная компания, у которой нет акционеров и уставного капитала. У нее есть участники-гаранты, которые обязуются внести определенную сумму денег, если компания станет банкротом
Компания, управляемая менеджером – компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на одного или нескольких менеджеров. Менеджеры назначаются участниками и сами могут, но не обязательны быть участниками
Компания, управляемая участниками – компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на участников. Никакие должностные лица в такой компании не будут иметь исключительного права на принятие решений и совершение действий от имени компании без санкции учредителей
Комплаенс – соблюдение требований законодательства, нормативных документов, правил и стандартов надзорных органов, отраслевых ассоциаций и саморегулируемых организаций, кодексов поведения и т.д.
Комплаенс-контроль – мониторинг внутреннего характера, который позволяет осуществлять контроль работы финансового сектора на предмет его соответствия законодательным актам, регламентирующим кредитные организации и идеологии комплаенс
Комплаенс-риск – риск возникновения у кредитной организации убытков из-за несоблюдения законодательства, внутренних документов кредитной организации, стандартов саморегулируемых организаций, а также в результате применения санкций и иных мер воздействия со стороны надзорных органов
Контролируемая иностранная компания – иностранная компания, определённая часть акций которой принадлежит налоговым резидентам данной страны
Корпоративный директор – юридическое лицо, которое выступает в качестве директора другой компании
Корпорация – объединение, союз предприятий или отдельных предпринимателей (как правило, на основе частно-групповых интересов), одна из основных форм предпринимательства
Криптовалюта – форма цифровой валюты, в рамках которой для регулирования создания единиц валюты и проверки перевода средств применяются методы шифрования
Криптовалютная биржа – торговая площадка, где трейдеры обмениваются криптовалютами или обменивают криптовалюты на фиатные деньги
Криптовалютный адрес – буквенно-цифровой номер или QR-код, используемый для отправки и получения денег в сети
Криптовалютный кошелек – аналог привычного кошелька, который используется для работы с биткойнами или любыми другими криптовалютами
Ликвидация юридического лица – прекращение существования юридического лица. Ликвидация юридического лица влечет утрату им гражданской правоспособности
Международное налоговое планирование – легитимная деятельность по минимизации налогов в международном бизнесе
Международный траст – форма траста, при создании или в процессе деятельности которого задействовано законодательство нескольких юрисдикций
Налог на богатство – налог, который ежегодно взимается с состоятельных физических лиц, чье налогооблагаемое имущество превышает определенную государством сумму
Налог на прирост капитала – налог на доходы физических и юридических лиц, взимаемый с реализованного прироста капитала. Прирост капитала в основном получается от продажи акций, облигаций, драгоценных металлов и имущества
Налог на репатриацию дохода – налог, который взимается с нерезидента при выплате полученного им дохода за рубеж
Налоговая лазейка – техническая возможность для налогоплательщика уклониться при составлении финансовой отчетности от части налоговых сумм, впрямую не нарушая законодательства
Налоговое резидентство – принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства
Налоговые каникулы – освобождение от уплаты одного или нескольких налогов в течение определенного периода. Налоговые каникулы применяются с целью стимуляции развития отдельных отраслей экономики
Налоговый агент – лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет
Налоговый консультант – сотрудник налоговой организации, консультирующий клиентов (юридические и физические лица) по вопросам налогообложения
Налоговый режим – порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом
Налогооблагаемое присутствие – понятие, которое устанавливает связь доходов нерезидента из источников в данной юрисдикции с ведением деятельности на ее территории
Натурализация – приобретение гражданства государства иностранным гражданином или лицом без гражданства путем подачи ходатайства на имя главы государства или иного высшего органа государственной власти
НДС (налог на добавленную стоимость) – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги
Неблагоприятная налоговая практика – термин, который используется для определения характера законодательства в области налогообложения той или иной страны, где налоговый режим может препятствовать экономическому развитию и сотрудничеству
Нерезидентная компания – компания, не ведущая бизнес на территории государства, а значит не являющаяся его налоговым резидентом
Несотрудничающие страны и территории – страны и территории, входящие в список Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег как не имеющие удовлетворительного законодательства в сфере борьбы с отмыванием капитала в соответствии с критериями, установленными Группой, или не желающие сотрудничать с мировым сообществом в этом направлении
Номинальный акционер – лицо, выступающее в статусе держателеля акций оффшорной компании только формально в пользу реального владельца – бенефициара
Номинальный директор – формальный руководитель, в то время как истинным владельцем и руководителем фирмы является другое лицо
Номинальный сервис – заключается в предоставлении специальных физических и юридических лиц для назначения их на определенные должности с ограниченным кругом обязанностей и доступом к информации о бизнесе предприятия лишь в части, касающейся их в соответствии с замыслом истинного владельца бизнеса
Нулевой баланс – комплекс бухгалтерской, налоговой и статистической отчётности, представляемой налогоплательщиком, временно не осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность
Оншор – территория государства или её часть, не входящая ни в один черный список, а значит соответствующая всем налоговым стандартам
Освобожденная компания – компания, которая по формальным признакам ничем не отличается от местных компаний, но выполнив ряд условий полностью освобождается от налогов
Оффшор высокой респектабельности – государство, предлагающее льготные условия регистрации и налогообложения (часто ориентированные на крупные компании и богатых физических лиц), не входящее в черные списки основных международных организаций, таких как ОЭСР, и имеющее хорошую репутацию в мире (пример – Ирландия, Люксембург). При этом такое государство может фигурировать в черных списках стран СНГ (пример – Гонконг, Мальта)
Оффшор – территория государства или её часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения. Синонимы – налоговая гавань, налоговый рай. Также оффшорами называют компании, зарегистрированные в оффшорных зонах
Оффшорная банковская деятельность – деятельность финансовых учреждений в оффшорных центрах
Оффшорная группа банковских инспекторов – международная организация, ставящая своей основной целью обеспечение эффективного надзора за деятельностью банковских учреждений, подпадающих под юрисдикцию стран-членов; деятельность группы направлена, в частности, на борьбу с отмыванием денег и другими финансовыми преступлениями
Оффшорная компания – предприятие, зарегистрированное в стране с льготным налогообложением (чаще всего все налоги заменены на фиксированную пошлину, не зависящую от прибыли и других финансовых показателей компании)
Оффшорный банк – банк, находящийся в регионе, официальные власти которого не имеют налоговых соглашений со страной вашего проживания и не предоставляют какой-либо информации о владельце счета и движении по нему по запросам судебных органов вашей страны
Оффшорный финансовый центр – территория, где местное законодательство позволяет регистрацию юридических лиц, освобожденных от необходимости уплачивать налоги либо обладающих льготами иного характера
Оффшорный фонд – международная финансовая корпорация, зарегистрированная в благоприятной оффшорной юрисдикции. Суть фонда заключается в размещении свободных денежных средств или имущества в сберегательных или инвестиционных целях
Оффшорный центр размещения – оффшорный финансовый центр, используемый международными банками как место для учреждения отделений для размещения определенных депозитов и займов
Отмывание денег – придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления, то есть их перевод из теневой, неформальной экономики в экономику официальную для того, чтобы иметь возможность пользоваться этими средствами открыто и публично
Полочная компания – готовая уже зарегистрированная компания. Учредительные документы такой компании находятся у регистрационного агента, регистрирующего такую компанию
Порто-франко – право порта на беспошлинный ввоз и вывоз товаров, а также порт, пользующийся таким правом
Постоянный вид на жительство – официальный документ, который на законодательном уровне позволяет его владельцу постоянно находиться на территории зарубежной страны
Правопреемник/цессионарий – лицо, которому передаются права по взиманию долгов
Предложение о поглощении – предложение о покупке акций по определенной цене, сделанное акционерам компании отдельным лицом или организацией с целью установления своего контроля над компанией
Преимущественное право покупки – право любого участника общей собственности требовать от собственника, выразившего намерение продать свою долю, продажи этой доли ему по цене, за которую она предложена к приобретению третьему лицу, и на прочих равных условиях
Принудительная ликвидация компании – ликвидация в судебном порядке по иску уполномоченных органов
Процессуальная правоспособность – предусмотренная законом возможность иметь процессуальные права и нести процессуальные обязанности
Регистратор компаний – официальный орган в системе учета компаний. Занимается вопросами регистрации, учета компаний, ведением регистра компаний, выдачи регистрационных удостоверений, получения ежегодных отчетов и взносов
Регистрационный агент – местная лицензируемая компания, профессионально оказывающая услуги по регистрации и администрированию международных коммерческих компаний непосредственно в юрисдикции. На этапе регистрации оффшорной компании регистрационный агент осуществляет функции подписанта, подает и получает документы из государственного органа
Редомициляция компании – процесс, которым компания переносит свой юридический адрес из одной юрисдикции в другую (путем смены страны, согласно законам которой она зарегистрирована или создана) при сохранении своей правовой идентичности
Роялти – вид лицензионного вознаграждения, периодическая компенсация, как правило, денежная, за использование патентов, авторских прав, франшиз, природных ресурсов и других видов собственности
Свободная экономическая зона – территория с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных и/или иностранных предпринимателей. Часто это также зоны свободной торговли, в которых отменены таможенные пошлины, налоги и сборы, а также количественные ограничения во взаимной торговле
Секретарь компании – должностное лицо компании. Назначается обычно директором. Обязанности секретаря в основном носят административный характер и включают подготовку повесток дня для собраний директоров. Однако в современных компаниях роль и значение секретарей возрастают; они могут руководить офисами и заключать контракты от имени компании
Сертификат акций – документ, выпускаемый эмитентом и удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате количество акций
Сертификат инкорпорации – учредительный документ для корпораций, акционерных обществ, частных компаний с ограниченной ответственностью, выдаваемый регистрирующими органами
Сертификат ликвидации – документ, выдаваемый регистрирующим органом. Официально подтверждает закрытие компании
Сертификат о полномочиях органов управления – документ, выдаваемый регистром предприятий либо местным агентом компании в стране регистрации, и подтверждающий список действующих должностных лиц конкретной компании – ее директоров, секретаря и т.д.
Сертификат образования – учредительный документ для компаний типа LLC в некоторых штатах США, например, в Делавэре, выдаваемый регистрирующими органами
Сертификат освобождения от уплаты налогов – выдается налоговым органом в стране регистрации компании. Справка необходима в случае если нерезидентная компания открывает счет в банке, приобретает недвижимое имущество или транспортные средства на территории страны, открывает филиал или представительство
Сертификат регистрации изменения названия – юридический документ, который выдается государством, подтверждающий новое название зарегистрированной компании
Сертификат существования – документ, аналогичный сертификату хорошего состояния, принятый в некоторых штатах США
Сертификат хорошего состояния – является официальным документом, подтверждающим, что конкретная оффшорная компания официально существует, выполнила все административные обязательства и оплатила государственные пошлины, и, следовательно, находится “в хорошем состоянии” в торговом реестре по состоянию на определенную дату
Совет директоров – избираемый на определенный срок собранием акционеров орган управления, который осуществляет руководство деятельностью акционерного общества в период времени между ежегодными собраниями акционеров согласно своей компетенции, предоставляемой совету директоров по закону и по уставу
Соглашение компании с ограниченной ответственностью – документ, который регулирует взаимоотношения между участниками данной компании и вопросы управления и функционирования фирмы
Соглашение о предоставлении номинального сервиса – соглашение между владельцем и номинальным управляющим компании. По условиям этого соглашения номинальный директор освобождается от ответственности за деятельность компании
Соглашение об избежании двойного налогообложения – заключаемый между двумя странами договор, который устанавливает правила, по которым взимаются налоги с организаций и физических лиц в тех случаях, когда активы, приносящие доход, находятся не в стране резидентства получателя дохода. Данное соглашение исключает одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами на доход
Соглашение об обмене налоговой информацией – договор между странами, которым предусматривается обмен информацией о реальных владельцах денег в оффшорах. Часто такой обмен является автоматическим
Спящая компания – компания, не занимавшаяся значительной активной деятельностью в рассматриваемом отчетном периоде и не имеющая значительных трансакций по счетам
Теневой директор – человек, который формально не является должностным лицом компании, и в то же время в значительной степени контролирует ее деятельность
Территориальный принцип налогообложения – принятая в некоторых государствах система налогообложения доходов, когда налогом облагается только доход, полученный или территориально связанный с данным государством
Токен – цифровой актив, получаемый инвестором от компании в обмен на инвестиции
Торговый реестр – реестр торговых фирм, в который вносятся официально зарегистрированные компании
Трансферт – перевод иностранной валюты или золота из одной страны в другую либо передача права владения именными ценными бумагами одним лицом другому, осуществляемая, как правило, при помощи передаточной надписи
Траст – система отношений, при которой имущество, изначально принадлежашее учредителю, передается в распоряжение доверительного собственника (управляющего или попечителя), но доход с него получают выгодоприобретатели (бенефициары)
Траст для защиты активов – специализированный вид траста, основная задача которого – защита активов, переданных в доверительную собственность
Трасти – третье лицо, уполномоченное представлять интересы инвесторов, которому передается право на управление доверительной собственностью от имени владельца этой собственности. Обычно в качестве трасти выступает специальная трастовая компания или подразделение банка
Трастовое соглашение – инструмент непрямого владения оффшорной компанией, который регулирует отношения между номинальным собственником оффшора и бенефициаром
Уклонение от уплаты налогов – незаконное умышленное избежание уплаты налогов физическими или юридическими лицами
Управление активами – профессиональное управление различными типами ценных бумаг (акциями, облигациями и т. д.) и другими активами (например, недвижимостью), целью которого является получение прибыли инвесторами
Уставный капитал – денежные средства или имущество, внесенные учредителями при регистрации ООО. Уставный капитал ООО определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов, и составляется из номинальной стоимости долей его участников
Устав предприятия – документ, который определяет порядок и условия работы и функционирования предприятия. В уставе содержатся различные сведения о порядке и наименовании, а также отражается сущность организационно-правовой формы данного предприятия
Учредительный договор – договор, заключаемый между учредителями юридического лица при его создании
ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) – межправительственная организация, которая занимается разработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, а также осуществляет оценки соответствия национальных систем этим стандартам
Фиатные деньги – деньги, номинальная стоимость которых устанавливается и гарантируется государством вне зависимости от стоимости материала, из которого деньги изготовлены
Фиктивная компания – компания созданная третьими лицами для достижения тех или иных практических целей и сокрытия истинного выгодоприобретателя
Финансовый год – традиционный период, на который устанавливается бюджет
Финансовый центр – город или страна, в которой сосредоточены банки и специализированные кредитно-финансовые институты, осуществляющие международные валютные, кредитные и финансовые операции, сделки с ценными бумагами, золотом и т.д.
Форк – постоянная альтернативная версии блока, созданная через одновременную генерацию двух блоков в разных частях
Франчайз налог – ежегодный сбор, взимаемый в некоторых штатах США за право находиться под юрисдикцией определенного штата
Франшиза – объект договора франчайзинга, комплекс благ, состоящий из прав пользования брендом и бизнес-моделью франчайзера, а также иных благ, необходимых для создания и ведения бизнеса
Холдинг – структура коммерческих организаций, включающая в себя материнскую компанию и сеть мелких дочерних компаний, которые она контролирует
Холодный кошелек – используется для хранения криптовалютных активов в автономном или оффлайн-режиме
Целевой траст – траст, в котором нет бенефициаров или даже общих классов бенефициаров. Целевой траст создается для достижения некоторой цели. Такая цель может быть конкретной (например, “владеть акциями той или иной компании”) или общей (например, “сохранение исторического наследия”)
Цессия – уступка прав требования или иного имущества, права собственности, которые подтверждаются некими документами; в международном праве цессия – уступка одним государством другому своей территории по соглашению между ними
Черный список оффшоров – перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций
Юридический адрес – адрес, по которому предприятие зарегистрировано и ведет свою деятельность
Юрисдикция – пределы компетенции того или иного суда либо другого органа государственной власти
FATCA (Закон о налоговой отчётности по зарубежным счетам) – американский закон о налогообложении иностранных счетов и об обмене информацией о них, главная цель которого препятствовать уклонению от уплаты налогов американских граждан, работающих и проживающих на территории других государств
